可否合并分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 05:12:55
我公司下属一家附属投资公司，财务独立核算，其实说白了就是走账用的，平时没什么业务，就算走账也要半年、一年走一下，可平时的人员工资是我现在这家公司给的，等于说是投资公司是像我公司借款发工资的，我在做投资公司账时为了省事，将分录1：借：现金 10000 贷：其他应付款 10000，分录2：借：应付工资：10000 贷：现金 10000；合并为：借：应付工资 10000 贷：其他应付款 10000
不知道可不可以这样，应为已经做了4个月了，不想在从新弄了，请问各位前辈可否合并分录，如果不可以，怎么调整？

建议调出。因为从会计主体来说，毕竟是一笔借款。且现金账要明白地看出来源与走向，并要与实际收现和付现日期一致，否则很容易造成收付日期之间现金的挪用。

将几个月的工资发放清单拿来，将不属于你们公司的人员工资剪切汇总到另一张表格上，算一下金额就可以了。问题不大。反正发放工资时有工资发放清单。

而且一共就4个月，用一天时间做一下台帐，统计一下数据，转出，就可以了。
为清楚起见，将前4个月的合并分录加总，统计出总金额(4个月合计数，假设就是10000），冲销：
借：应付工资 -10000
贷：其他应付款 -10000

然后补做分录（摘要一定要注明是调整，凭证附件列清楚数据来源及明细）：
借：现金 10000
贷：其他应付款 10000

借：应付工资 10000
贷：现金 10000

可以，账务比较简单，合并分录没有改变经济业务的性质，不影响对该笔经济业务的理解，可以合并处理。