求会计分录求解？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 06:47:31
财产清查中发现一台没有入账的设备，其同类市场价格为100000元，盘盈设备估计八成新；同时发现一台盘亏设备，其账面原值80000元，已提折旧20000元，该设备已提减值准备10000元。求做盘盈、盘亏设备的会计分录。

1、盘盈：
1/2借：固定资产 100000
贷：累计折旧 20000
以前年度损益调整 80000
2/2借：以前年度损益调整 80000
贷：利润分配——未分配利润 80000
（注：未计所得税费用）
2、盘亏：
1/2借：待处理财产损溢——固定资产盘亏 50000
累计折旧 20000
固定资产减值准备 10000
贷：固定资产 80000
2/2借：营业外支出——固定资产盘亏 50000
贷：待处理财产损溢——固定资产盘亏 50000

企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”。其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金——应交所得税”。最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“所得税费用”，两者的差额贷记“利润分配——未分配利润”。

盘盈固定资产

借：固定资产 100000
贷: 累计折旧 20000
以前年度损益调整 80000

借：以前年度损益调整 20000（所得税80000×25%)
贷：应交税费-应交所得税 20000

借：以前年度损益调整 60000
贷：盈余公积 6000 即（80000－20000）*10％
利润分配-未分配利润 54000 即（80000－20000）*90％