已开票销货,但进项发票未到,如何结转销售成本?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/25 13:29:19
要暂估入账吗?具体分录怎么作?
进货发票未到,暂估入帐;
暂估入帐的已经销售,按加权平均单价计算已销商品的销售成本;如果发票到后,与暂估价有差额,再调整销售成本,结转利润。
具体分录:
暂估:
借:原材料
贷:应付帐款
销售:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税-销项税
借:主营业务成本
贷:原材料
如果发票到后,金额大于暂估金额,先冲原暂估分录,然后做:
借:原材料
贷:应交税金-应交增值税-进项税
贷:应付帐款
借:主营业务成本(补差额部份)
贷:原材料
借:本年利润
贷:主营业务成本
已开票销货,但进货发票未到,进货物资应暂估入帐,再按存货发出核算方法,如加权平均成本计算已销商品的销售成本。具体账务处理如下:
1、月底进货暂估入账,
借:库存商品
贷:应付帐款-暂估应付款
2、商品销售时,
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
3、结转已销商品成本,
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、下月初,冲回暂估入账
借:库存商品(红字)
贷:应付帐款-暂估应付款(红字)
5、收到发票后,
借:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款等
同时,根据实际进货价与暂估价差额,计算调整已销商品成本,借记或贷记主营业务成本(差额部份)。
一般纳税销货客户,对方不需要发票,所以没有开票,这批货物是否要转出进项税?
去年11月开过来的进项发票忘了抵扣,销货方已入帐,请问还有没有补救的办法?
购货方已付款,销货方已开票但没有发货,并且当月只能生产出30%的产品,怎么做账务处理?
请教:本月发票未到,但货已收已售出并已开出销项票,那本月应如何记帐?
购入设备(固定资产)已领用,但发票未到,该何时入固定资产,何时提折旧
货款已付但发票未到该如何进行帐务处理
增值税专用发票已认证,但开票单位误将发票作废,需如何处理
企业购进材料时,材料已到,但发票未到,此时会计应如何进行账务处理?
公司购买原材料,款已预付结清,材料持续消耗,但发票迟迟未到,请问如何核算?
急!!!!进项发票已经认证,货已入库但货款没有全额支付,可以抵扣吗?北京的