假设中国的居民A公司某纳税年度内有来源于

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 10:30:12
假设中国的居民A公司某纳税年度内有来源于居住国境内所得1000万元，中国的公司所得税税率为40%的比例税率；另有来源于美国的B分公司的利润100万元和日本的C分公司的利润200万元，美国、日本两国的企业所得税率分别为50%，30%的比例税率。A公司通过其B分公司已缴美国税额为50万元，通过其C分公司已缴纳日本税额为60万元。问：
1、在居住国不采取任何措施消除双重征税的情况下，A公司就其境内外的总所的，实际承担的总税负为多少？
2、在中国采用分国限额抵免情况下，A公司最终的纳税额是多少？
3、在中国实行综合限额抵免的条件下，A公司最终应纳说额为多少？

1、（1 000+100+200）*40%=1 300*40%=520万元

2、分国限额抵免：
（1 000+100+200）*40%=1 300*40%=520万元
B国可抵免：100*40%=40万元与100*50%=50万元中较小者，故可抵免40万元；
C国可抵免：200*40%=80万元与200*30%=60万元中较小者，故可抵免60万元；
A公司最终纳税额：520-40-60=420万元

3、综合限额抵免：
（1 000+100+200）*40%=1 300*40%=520万元
B、C两国综合可抵免：
（100+200）*40%=120万元；
实际在B、C两国交纳：100*50%+200*30%=50+60=110万元；
故取小者：110万元
A公司最终纳税额：520-110=410万元