UC知道交易性金融资产公允价值变动年底会计处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/04/29 12:20:14
（1）以这个例子，某股票2008年6月买入3股，每股5元（假设手续费0），到12月31日每股6元，一直持有没卖出。
借：交易性金融资产-成本 15
贷：存出投资款 15
12.31时: 借：交易性金融资产-公允价值变动 3
贷： 公允价值变动损益 3
然后年底结转该怎么处理？
到2009年2月每股7元全部卖出， 该怎么处理？
分录如何？
（2）如果把股票性质改为可供出售金融资产其他情况不变又该怎样处理
借：可供出售金融资产-成本 15
贷：存出投资款 15
12.31计提 借：可供出售金融资产-公允价值变动 3
贷： 资本公积 3
然后年底结转该怎么处理？
到2009年2月每股7元全部卖出， 该怎么处理？
分录如何？
非常感谢大家能够指点！
(1)2008年06月买入时
借：交易性金融资产--成本 15
贷：其他货币资金--存出投资款 15
（2）2008年12月31日
借：交易性金融资产--公允价值变动 3
贷：公允价值变动损益 3
借：公允价值变动损益 3
贷：本年利润 3
（3）2009年2月卖出
借：银行存款 21
贷：交易性金融资产--成本 15
--公允价值变动 3
投资收益 3
借：公允价值变动损益 3
贷：投资收益 3
借：投资收益 6
贷：本年利润 6
借：本年利润 3
贷：公允价值变动损益 3
这种跨年度的公允价值变动损益的处理，涉及到将上年度已转入本年利润的公允价值变动损益转出，在本年出售时计入投资收益
2008年12月31日，不用结转直接反映在会计报表“公允价值变动损益”项目中。
2009年2月卖出时会计分录：
借：银行存款 21
贷：交易性金融资产——成本 15
——公允价值变动 3
投资收益 3
同时，
借：公允价值变动损益 3
贷：投资收益 3
如果作为可供出售金融资产核算，年度不用结转，2009年2月处置时，会计分录：
（1）借：