免抵退申报表

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 20:22:35
我公司是拥有出口权的港资企业！上个月免抵退报表（也就是 11月做10月的报表）由于工作失误，造成了免抵退申报汇总表的第15栏，在“与增值税纳税申报表差额”中出现了-23895.67 ，请问这里的负数表示什么意思？是我们公司多交了那么多的税吗？在这个月报表录入的时候，我将该笔数字直接填到“不得抵扣进项税额”里面，而纳税申报表（二）的第18栏我也是填入这个数，请问我这样的做法对吗？我生成本月的免抵退汇总表看了下，“与增值税纳税申报表差额”已经没有上个月的那个数额！

还有就是，免抵退汇总表的第24栏"当期应退税额"这个月有69103.01 ！而请问，这个数字是怎来计算出来的,原理是什么呢？和我上个月造成的“与增值税纳税申报表差额”这里面的数字有关系嘛？ 刚接手这份工作，好多东西不太明白
1.我说的纳税申报表二指的是“电子报税系统”中，“纳税申报”里面的“增值税纳税申报表附列资料（表二)”,这个表中有一项是 进项税额转出额 下面的 “免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”（栏次为18），而这个数反映到增值税纳税申报表中为“进项税额转出”（第14栏）。
2.请恕本人愚钝，一下没能理解，“所调的应该是增值税部分，而不是调整退税资料中的本月不得免抵退部分”这句话的意思，可否具体举例说明下。例如，怎样调是调增值税部分，而怎样又是属于本月不得免抵退部分？ 还有那个免抵退汇总表中“与增值税纳税申报表差额”这个数，是如何计算得来？（哪个项目减哪个项目） 其他的部分大致上明白了，就是还有这些小细节没搞懂，望能指教！！

1.15栏“免抵退税不得免征和抵扣的部分”与增值税报表产生-23895.67元，代表多缴纳了23895.67元的增值税；
2.你所谓的纳税申报表二，没明白是哪个纳税申报表，是否指的是“汇总表附表”，这个东西不是自己随便填写的，现应该做出说明，在增值税申报表的进项税额转出中扣除23895.67元，然后在本月填写退税申报资料的时候根据本月发生情况填写就是了，记住，你所调的应该是增值税部分。而不是调整退税资料中的本月不得免抵退部分。
3.24栏“当期应退税额”其中备注了，当20大于23栏时为23，否则为20，也就是表示本月会不会达到退税的条件。

出口退税应退税额的计算：

如果当期期末留底税额小于等于当期免抵退税额，当期应退税额=当期期末留底税额，
如果当期期末留底税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，

具体不好解释，反正一点，只要你当月有增值税，销项税额大于进项税就不会产生出口退税，自己找到税法，照着上面的公式，自己去慢慢参悟。
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你应该在增值税申报中，填写申报表的时候，表三，将进项税额转出减少多交的这部分，因为出口退税申报中，录入本月的出口信息后，会自动生成本月出口进项税额转出，这个你是不能更改的，在录入增值税申报信息的时候，将可以将多交的这部分冲掉，这样，首先冲掉了你多交的增值税，又可以将出口退税信息与增值税信息契合。
不太好表述，慢慢思索下。

应退税额是=销项-（进项-进项转出）等于负数是才能退的金额。