纳税调整问题？

同意SJ0328的回答:
1.调整收入:
借:应收帐款(现金,银行存款) 800
贷:以前年度损益调整 800
2.调整成本:
借:以前年度损益调整 500
贷: 原材料(库存商品) 500
但要考虑流转税(增值税,消费税,营业税)
如果是增值税一般纳税人,增值税率17%,800元销售收入是不含税价,那么还要做分录:
借 应收帐款 800*0.17=136
贷 应交税金--应交增值税(销项税额)
同时调整增值税申报表,如果计算结果有应补交的增值税[即:期初留抵税额+本期进项税额-本期销项税额(不含此笔调整的销项税额)-进项税转出-此笔调整的销项税额<0时],按应交增值税金额计算地方税:城建税=增值税*7%;教育费附加=增值税*3%,做分录如下:
借 以前年度损益调整
贷 应交税金--应交城建税 (=增值税*7%)
其他应交款-教育费附加 (=增值税*3%)
然后根据以前年度损益调整的借方余额+上年利润总额的和,确定所得税率,计算应补交所得税.(3万以内18%,3-10万27%,10万以上33%)做分录:
借 以前年度损益调整
贷 应交税金--应交所得税 (=以前年度损益调整的借方 余额*所得税率)
调整所得税申报表
年终将以前年度损益调整科目余额结转到利润分配科目

1.调整收入:
借:应收帐款(现金,银行存款 800
贷:以前年度损益调整 800
2.调整成本:
借:以前年度损益调整 500
贷: 原材料(库存商品) 500
3.调整主营业务税金及附加800*11%
借: 以前年度损益调整 88
贷: 应交税金-应交城建税 56
其他应交款-教育费附加 32
4.月底,结转:
借: 以前年度损益调整 212