小规模纳税人多交了增值税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/24 21:46:15
本月销售商品应缴增值税423元，但是由于失误电子申报时申报为439.91元，多交了16.91.税票已打出，怎样走账。

借:其他应收款
贷:应交税金-多交税金

收到税务局退回来的税金之后
借:银行存款/现金
贷:其他应收款

1、如果税务局同意退还税金，按照楼上的处理
补充，应该是现按照银行存款入账，
借：应交税金--应交增值税
应交增值税---多交增值税
贷：银行存款
然后
借：其他应收款
贷：应交税金---多交增值税

收到税款退还时：

借：银行存款
贷：其他应收款

2、如果税局不同意税金退库，做预缴下月增值税
借：应交增值税
贷：银行存款

下月交税时，按照扣除后的余额缴纳。