关于应交税金的分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 09:32:53
当初因为某种原因多缴纳了增值税、城建和教育费附加，现在抵回了一些，当时1、计提分录为：借：待摊，贷：应交。2、缴纳时借：应交，贷银存。
现在抵回的分录该怎么处理啊？
当时情况是这样：关于税款多缴纳了3万多，现在抵回来就说3000元，还有一大部分没抵回来，但是现在已经转为一般纳税人辅导期了，不准备走坏账的情况下，怎么操作？

清楚起见，将原来计入待摊的分录冲回：
借：待摊 【红字金额】
贷：应交 【红字金额】

然后，按正常应交税金，如：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
贷：应交税费——教育费附加
入账（3）。

对于已经由2交出去的税金，不再缴纳。对于尚未缴纳的部分，即上述（3）中应交税费贷方余额大于2中数额，再交到税务局，按该差额：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交城市维护建设税
借：应交税费——教育费附加
贷：银行存款