关于永久性差异的处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 12:19:41
我公司2007年度会计帐面为亏损3005元,
在做2007年度所得税纳税调整的时候,调出工会经费4200元,与收入无关的支出5844元,
这样我公司2007年为盈利:4200+5844-3005=7039元.
盈利的7039已弥补以前年度亏损,
这样我应该怎么做帐务处理呢?

纳税调整与帐务处理无关
根据纳税调整后的盈利计算应交所得税
例如 税率为25%
7039*25%=1759.75

借：所得税费用 1759.75
贷：应交税费——应交所得税 1759.75

转入本年利润
借：本年利润 1759.75
贷：所得税费用 1759.75

借：未分配利润 3005+1759.75=4764.75
贷：本年利润 4764.75

弥补以前年度亏损不用账务处理的.