期初现金及现金等价物余额怎么计算

现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额；
　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；

　　期初余额（opening balance）是指期初已存在的账户余额。期初余额以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果。期初已存在的账户余额是由上期结转至本期的金额，或是上期期末余额调整后的金额。通常，期初余额是上期账户结转至本期账户的余额，在数额上与相应账户的上期期末余额相等。但是，由于受上期期后事项、会计政策变更、前期会计差错更正等诸因素的影响，上期期末余额结转至本期时，有时需经过调整或重新表述。

就是资产负债表货币资金年初数+三个月内到期的短期投资（没有就不加）。

一般的企业

就是你们期初的库存现金+银行存款