关于企业所得税的计提

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 17:01:39
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
利润 1000 -500 2000 3000
所得税250 250 500 750
净利润750 250 1500 2250

这么计提对么？？？？
在线等
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
利润 1000 500 2000 3000
所得税250 250 500 750
净利润750 250 1500 2250

第2季度是500，没有负号，原来题目写错了

1.每个月预缴的时候按实际缴纳的金额做账
2.汇算清缴的时候再做调整分录

3.就是这个理解，没错，每季度按照累计利润计算所得税，并做分录
累计利润分别为500 500 1000 2000
那么第一季度交税，预缴额为125=500*25%，第二季度不用缴纳，第三季度再预缴1000*25%-125=125，第三季度再交250=2000*25%-125-125=250
也就是按照累计利润应交所得税-已交所得税=本季度应交所得税
再按照实际缴纳的所得税入账，汇算清缴后进行后调整

均个人意见，仅供参考

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你这么就是这个理解没错，但计提不全对，因为微利企业是减按20%税率征收的。企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。每季预缴所得税,季度预缴是按实实际缴纳的金额做账，利润表上反映的所得税是预缴部分。
利润 1000 500 2000 3000
所得税200 200 400 600
净利润200 200 1600 2400