企业所得税会计处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/04/28 19:26:30
我单位是一个以承包租赁为主要收入的小规模纳税集体企业,在地方税务核定税项中,有个人所得税(个人所得)1.5%和企业所得税(集体企业所得)0.5%,关健是我单位连年亏损,对企业所得税的征收好像不合理,再说会计核算如何处理?急!!!!
先不管税率(地方税务核定月缴的)。在企业亏损的情况下，如何会计处理？

如果是核定核定征收企业所得税，那么无论企业是否盈利都要按销售额乘以适用税率上缴企业所得税。
也就是说，只要有营业额就要上企业所得税。
当月计提时：
借：应交税费-企业所得税
货：所得税

交款时：
借：所得税
货：银行存款

税法就是这么规定的，没办法！

个人所得税1.5%不对。