请教一下：固定资产处置交增值税的账务处理？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/20 17:20:57
我公司是一般纳税人，现处置一批固定资产。该固定资产是2008年12月购入，原价12924.已提折旧409.26元.按净值12514.74元开增值税普通发票，不含税金额12033.4，税额481.34（按4%开）。请问一下，应该怎么进行账务处理？
我们收对方的钱就是按净值12514.74元来收取的

销固定资产和累计折旧帐
借：固定资产清理12514.74
累计折旧409.26
贷：固定资产12924

根据你的开票数确定收入
借：其他应收款-A 12274.07【12033.4+（481.34/2）】
贷：固定资产清理 12274.07

计提税金
借：固定资产清理240.67（481.34/2）
贷:应交税金-应交增值税（销项税）240.67

税金减半征收 就是税率4%/2

结转净损失
借：营业外支出481.34
贷；固定资产清理481.34

收到钱
借：银行存款
贷：其他应收款-A

是应该根据收的钱来确定开票收入的 你门的开票数好像不对

按照收到的钱，开出的发票：不含税额为12033.4，税额是481.34元，做账的时候销项税直接入240.67元
借：其他应收款 12514.74
贷：固定资产清理 12274.07
应交税费--增值税（销项） 240.67（减半征收）
开发票时税率为4%，在电子申报时填在减半征收一栏中。税务所是按2%征收的

借：银行存款（如果是变卖的话） 收到的金额
累计折旧 409.26
贷：固定资产 12924
应缴税费--应缴增值税（销项税额） 481.34
营业外收入 （差额，若是借方差额就是营业外支出）