辅导期增值税流程分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 15:57:57
，你好。关于辅导期的增值税账务流程是啷个搞法，能否举例说明？
一月：购10000，进项1700
销：20000，销项3400
二月：购5000 进项850 , 销10000 销项1700，退所购材料1000
听说要建一个二级“应交税金-待抵扣进行税额”,还有就是凭什么东西去预缴
还要进行预缴税什么的，如何制分录？假定一月预缴2000，二月缴交500

一月：购10000，进项1700、销：20000，销项3400 、一月预缴2000
购入
借:原材料10000
应交税金-待抵扣税额1700
贷:银行存款11700
销售
借:应收账款23400
贷:主营业务收入20000
应交税金__应交增值税(销项税)3400
预缴
借:应交税金--应交增值税(已交税金)2000
贷:银行存款2000
本月应交税金3400-2000=1400
二月：购5000 进项850 , 销10000 销项1700，退所购材料1000
购入
借:原材料5000
应交税金-待抵扣税额850
贷:银行存款5850
销售
借:应收账款11700
贷:主营业务收入10000
应交税金__应交增值税(销项税)1700
退货
借:原材料-1000
应交税金-应交增值税(进项税)-170
贷:应付账款-1170
预缴
借:应交税金--应交增值税(已交税金)500
贷:银行存款500
本月应交增值税=1700-1700+170-500=-230\已预交230元留底下月抵扣.

你记住一点：辅导期内的当月认证发票当月不能抵扣。当月应纳增值税=当月销项税额-上月认证发票税额。