所得税核算的一道题？急求帮忙

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 09:27:42
甲公司适用所得税税率33％，03年税前会计利润1000万，其中包括投资国债收入100万，当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万，此外，当期另发生应纳税暂时性差异20万，该公司03年应确认的所得税费用为多少？
答案是（1000-100+80-20）X33％-（80-20）X33％=297
真不知道这是怎么算的，虽然我的答案也是297，但是算法完全不是这样，这里头利息收入那100万为什么减去了呢？之所以叫会计利润为什么又包括了利息收入呢？不明白，哪位高人给解决一下呢？

那个100W国债收入在税前是予以扣除的。
在计算你03年所得税的时候，根据你所列的情况最简单的清缴办法就是
（1000-100）*0.33=297
你们这个税前利润1000W里面已经不包含提取的折旧额，这个已经作为当期损益剔除掉了，另外那个暂时性差异的20W不管你的递延税款在借方或在贷方都因为确定期间的差异而排除在03年，这些都跟你03年清缴所得税无关。唯一跟你的税前会计利润有关的就是那100W国债收入，根据税法规定国债收入是可以在税前扣除的，所以得出上列公式。
至于你列出的那个答案的公式，他们的最终简化格式也是我列出的公式。

税法规定：国债收入允许所得税汇算清缴时扣除.所以减100.
会计利润是你按会计法规定算出的利润,只要有收入就要入账.而交所得税时你得按税法规定来计算,