辅导期一般纳税人的帐务处理（进项）

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 16:07:03
辅导期的当月进项都是不能够当月抵扣的，要下月抵扣。我2月份认证的发票，要4月初才可以拿到稽核比对结果，我2月份的进项就先入“待抵扣进项税额”了，那我3月份还没有拿到稽核比对结果呢，可以直接进行“进项税额”与“待抵扣进项税额”的转换分录吗？这个分录我用什么做原是凭证啊？
另外，我4月初拿到稽核比对结果之后，怎样保存和处理这份稽核比对结果呢？
谢谢！！！

当月认证的发票，在做报表时把认证结果导进去就可以了，会在“待抵扣进项税额”中有反映，如果你在下一个月没有“比对返回文件”回来，那该笔进项数会继续留在“待抵扣进项税额”里面，直到有“比对返回文件”回来，将“比对返回文件”也读到电子申报系统里面去，该笔税额即可拿来抵扣。

不可以的。

你只有在得到稽核比对结果的时候，才可以做进项税的分录的。

所以，你现然还不应该做待抵扣进项税额结转进项税额的分录。