辅导期的纳税人的帐务!

不知道你是那里，我们这里辅导期的纳税人也通过申报软件申报纳税的。具体的帐务处理和申报表的填报提供如下说明：
辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额

认证的当月填在附表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏，次月收到比对结果（《稽核通知书》）后方可抵扣（《稽核通知书》一般在认证次月月末收到，特殊情况会更晚一些，但申报期内肯定能购收到，因此认证的次月必须抵扣），抵扣数额填在附表二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，附表二第3行与《增值税纳税申报表》12行“进项税额”栏相等。

超限量购票所交的税款帐务处理
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
纳税申报时填在《增值税纳税申报表》28行“分次预交税款”栏，预交的税款会从当月实现的税款中扣减的，如果本月未实现税款会延续以后实现的税款扣减的，看申报表的逻辑关系你就会明白的。

正常做账呀。当然能抵扣呀，但我认为你说的应该不是抵扣的问题，而是超额购票而提前预缴的增值税能否算为已交税金问题，这个当然算了，在月度增值税申报表中填写在28行“分次预缴税额”栏内，可以抵减当月应交税款的。