求助增值税题目计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 08:10:41
某企业为增值税一般纳税人,2007年9月外购原材料一批，取得的增值税专用发发票上注明销售额为150000元，增值税销项税额为25500元。本月该企业用该批原材料的20%向A企业投资，双方约定不含税公允价值为33000元，同时，企业职工食堂领用该批原材料的10%。则该月上述业务应纳增值税？答案：-17340

某具有进出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2002年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品取得销售额300万元（不含增值税），出口货物离岸价折合人民币2400万元。该企业上期留抵税额5万元，增值税税率为17％，退税率为15％，则本月应退增值税额为？答案：46万

33000*17%-(25500-25500*10%)=-17340

300*17%-[140+5-2400*(17%-15%)=-46<2400*15%
所以是46

1、计算公式
现行“免、抵、退”税办法，执行税法规定的退税率，并按照出口货物的离岸价计算“免、抵、退”税额，具体计算公式如下：
（1）计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额）
当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率-出口货物退税率）
（2）计算应退税款
当外商投资企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：
①当期应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，
应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
②当期应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率
应退税额=应纳税额的绝对值
③结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额