增值税题目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 12:12:29
某涂料厂1995年5月销售涂料，具体销售情况如下：
1、向某建筑公司销售涂料20桶，取得收入2万元（内含铁桶销售收入，每只铁桶收取100元）
2、向某装饰材料经营部销售涂料100桶，每桶取得收入1000元，另外收取铁桶押金，每只50元。但是上一年度销售产品出借的铁桶15个逾期仍未收回。涂料厂决定不再退还押金，15只铁桶共收取押金750元；
3、本厂为了促销，实行八折让利销售一批涂料，原价为10万元，折扣后收入为8万元，但是该厂将原销售与折扣额分别开票处理。
该厂在办理纳税申报时，将该月的销售收入申报为198000元，并据此计缴了增值税税金。
申报是错误的 需要改正 具体详细

对于增值税一般纳税人来说，销售收入通常是指不含税销售额，那么就以不含税销售额来计算：
1、向某建筑公司销售涂料20桶，取得收入2万元（内含铁桶销售收入，每只铁桶收取100元），销售产品（带包装—价外收取费用）按照全额计算销售额，这项业务销售额为20000元；
2、、向某装饰材料经营部销售涂料100桶，每桶取得收入1000元，另外收取铁桶押金，每只50元。但是上一年度销售产品出借的铁桶15个逾期仍未收回。涂料厂决定不再退还押金，15只铁桶共收取押金750元。第一，销售涂料100桶，每桶取得收入1000元，另外收取铁桶押金，每只50元。计算销售，数量乘价格，为100000元，押金暂时不作收入处理；第二，逾期押金转销售750元；两项合计确认销售100750元；
3、本厂为了促销，实行八折让利销售一批涂料，原价为10万元，折扣后收入为8万元，但是该厂将原销售与折扣额分别开票处理。按照税法规定，折扣销售必须将折让开在同一张发票上，否则无论财务上如何处理，都不得扣减折让额，那么这项业务确认销售为10万元。
以上三项合计，当月应确认应税销售额为20000+100750
100000= 220750元。

想问什么?

那你就用申报的销售收入*相应的税率，这个就是算出要交的销项税
然后再用销项税额-进项税额就求出了应该交纳的增值税

销售收入=20000(1)+100*1000(2)+750(逾期一年的押金收入)+100000(3原销售和折扣额分开处理计原价)=220750