已缴税款

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 09:49:30
我公司一月份增值税的税率是按照4％计算的，附税也是按照增值税的4％的11％算的。但一月份增值税率调整为3％。我交的增值税是按照3％交的款，但我帐面是4％计提的。我这个月需要调整“应缴税金”请问各位老师；我调整应缴税金的会计分录怎么做啊？谢谢

借:应交税金
贷:本年利润
因为你多提税金,利润就减少了,所以直接调回利润即可.

借：库存商品（负数）
贷：应交税金（负数）

1%部份，按原会计分录做反向分录冲回就可以也。

借：应交税费-应交增值税（已交税额）
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
借：应交税费-应交地方教育费附加
贷：以前年度所以调整

调整所得税
借：以前年度所以调整
贷：应交税费-应交企业所得税

将“以前年度所以调整”结转到“利润分配”科目
借：以前年度所以调整
贷：利润分配-未分配利润