UC知道销售退货的账务处理，跨年度特殊情况，急
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 08:24:37
目前有两张跨年度的发票要做退货处理：
1、第一张发票是增票（实际上购买方只需要普票，但已经开增票了），货物要求全额退货。开红字需要购买方先提供红字通知单，但购买方公司是非一般纳税人，目前了解是他们无法提供该通知单，但无法提供通知单，销售方就无法开红字发票，也就无法退款。：《
2、第二张是普票，退货是以低于原销售价收回，这种要怎么处理？
这要怎么处理啊？要求一定要符合国家政策规定
像这种购买方是非一般纳税人的，碰到这种增票退货、又是跨年度、需要提供开具红字通知单的情况，要怎么办（税务专管员说没辙，难道国家就没有相关的处理方式吗)
还有一般纳税人的销售方，碰到这种购买方无法提供红字通知单的情况，还可以通过哪些方式货证明可以开红字啊？
补充：两张票均超过开票之日起90日且该发票还没有认证，如果销售方开不了红字的话，所导致的进销不一致（例如：产品进一个，发票却开了2个，多开的那个又退不了货）这种情况咋整？
关于红字发票的问题，国家税务总局先后下发了两个文件，即《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》和《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》。根据文件规定，发票接受方主管税务机关和发票开具方主管税务机关均可以开具《开具红字增值税专用发票通知单》，具体情形如下：
1、发票接受方主管税务机关根据申请开具《通知单》情形：一是因为一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。二是经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。三是购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
所以，你们单位遇到的问题我认为可以比照第三条处理，由购买方申报申请单，然后由其主管税务机关审核后开具通知单。
但是，问题是你单位开出的增值税发票是不是已经超出90日而尚未认证？购货方取得的进项增值税专用发票，应在该发票开票之日起90日内在主管国税机关进行认证。如已认证了发票，出现退货等情况，可以填写《开具红字增值税专用发票申请单》，经主管国税机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方凭此《开具红字增值税专用发票通知单》，开具红字发票冲减销售收入，购货方原取得的进项发票不需要退回。具体规定请参阅国税发（2006）156号和（2007）18号文件。如超过开票之日起90日该发票还没有认证，除不须抵扣的固定资产等产品或特殊情况外，目前没有好的解决办法，购货方不能抵扣进项，销售方也不能开具红字发票红冲销项。