计算所得税的例子YY

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 17:57:11
1、某资产总额900万元的运输公司2008年成立并开业， 2008年全年取得营运收入692万元，取得合作方违约罚款收入18万元。当年各项营运成本及费用支出460万元(不含工资、福利等) ，缴纳营业税等税金22. 84万元。该公司有职工60人，当年列支工资总额140万元，当年实际发生职工工会经费3万元、职工福利费20万元、职工教育经费3万元，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿22万元，用于职工己购商品房修理支出80万元。
该公司会计人员计算全年企业所得税是:
应纳税所得额= 692 + 18 - 460 - 22. 84 - 140 - 3 - 20 - 3 - 15 - 40 - 80 = -73. 84 (万元)
应纳所得税额为0
请依据企业所得税法及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。
你好,谢谢你的解答
但是我还是有不明白的地方,你是按新税法计算的比例吗??还有一个职工教育经费为什么不提呢???

1、工会经费提，应为工资总额的2%，140*2%=2.8万元，应调出0.2万元；
2、职工福利费，应为工资总额的14%，140*14%=19.6万元，应调出0.4万元；
3、保险公司赔偿22万元应抵损失，应调出22万元；
4、用于职工己购商品房修理支出80万元，不能税前扣除。
应税所得额：-73.84+0.2+0.4+22+80=28.76万元。