UC知道增值税的一个计算问题。
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 06:45:18
A公司从事五金产品的生产，内销，及出口，出口货物实行免抵退税管理，销售货物适用税率17%，退税率15%。
1 15日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款580万元，增值税税款98.6万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
2 18日，进料加工免税进口料件，作价人民币100万元，货款已通过银行支付。
3 20日，自营进料加工复出口货物一批，该货物离岸价格折合人民币600万元。
4 23日，内销货物一批，不含税销售额500万元，货款尚未收到。
5 30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂耗用1000度，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税款0.68万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
6 31日，接自来水公司通知单：本月共耗用20000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
期初留抵税额1万元。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1） 计算该月出口不得免征和抵扣税额;
(2) 计算免抵退税抵减额；
（3） 计算该月应纳税额；
（4） 计算该月免抵税额。
我现在在自学税法，学到了第二章，增值税，感觉这个真是太难了，简直想放弃了，我也没有人指导，只能在网上求求大家帮忙了。
我看见这个题不会做，我觉得很多题都是这个类型的，我想知道这个怎么做，请好心人仔细写下过程，我自学，你写的太简陋了，我肯定看不懂。
1 15日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的价款580万元，增值税税款98.6万元，货款已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
2 18日，进料加工免税进口料件，作价人民币100万元，货款已通过银行支付。
3 20日，自营进料加工复出口货物一批，该货物离岸价格折合人民币600万元。
4 23日，内销货物一批，不含税销售额500万元，货款尚未收到。
5 30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂耗用1000度，取得增值税专用发票上注明价款4万元，增值税税款0.68万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
6 31日，接自来水公司通知单：本月共耗用20000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付，增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
期初留抵税额1万元。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1） 计算该月出口不得免征和抵扣税额;
(2) 计算免抵退税抵减额；
（3） 计算该月应纳税额；
（4） 计算该月免抵税额。
我现在在自学税法，学到了第二章，增值税，感觉这个真是太难了，简直想放弃了，我也没有人指导，只能在网上求求大家帮忙了。
我看见这个题不会做，我觉得很多题都是这个类型的，我想知道这个怎么做，请好心人仔细写下过程，我自学，你写的太简陋了，我肯定看不懂。
（1）该月出口不得免征和抵扣税额=600×（17%-15%）-100（17%-15%）=12-2=10万
（2）免抵退税抵减额=100×15%=15万
（3）该月应纳税额=500×17%-（98.6+0.646+1-12）=85-88.246=-3.246万
其中：0.68-（40000÷20000度×1000度×17%）=0.646 （职工食堂用的电费不能抵扣进项税额所以要减去这部分的进项税） 600×（17%-15%）=12
该月免抵退税额=600×15%=90万
-3.246 < 90 所以该月应退税额=3.246
（4）该月免抵税额=15-3.246=11.754万