补交增值税的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 06:07:54
09年01月认证2张发票,作如下分录:
借:库存商品 13846.15
应交税金-进项 2353.85
贷:应付账款 16200.00
09.4月税务局说上面2张发票在监控外,需要补交税款,想问一下,补交税款后,如何作分录,增值税报表如何填写(请祥细说明一下具体填在哪一项),请高人指点一下.
增值税申报表(表二)用填写吗?其中进项税额转出具体要填哪一项?

1、借:库存商品 2353.85
贷：应交税金-进项税转出 2353.85

借：应交税金-增值税 2353.85
贷：银行存款 2353.85

2、如果单独直接补税增值税报表进项转出累计数增加2353.85 ，本期数不用填，否则要重复纳税。如果未单独直接补税与日常申报一起纳税，进项转出填在增值税报表本期即可

借：营业外支出 2353.85
贷：应交税金-进项税转出 2353.85

借：应交税金-增值税 2353.85
贷：银行存款 2353.85
增值税报表在应抵扣那直接减少2353.85元

Dr:应交税金
Cr：银行存款