UC知道求助关于进项税转出的问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 08:20:36
今年税务局清查,认定我们那部分低值易耗品为固定资产,然后07年抵的那部分税要做进项税转出10万元.
我在这个月申报3月份的纳税申报时候,申报表已经做了进项税转出了.具体公司帐务处理我准备4月做.
问题是,现在这个帐,我不知道怎么做.
现在帐的借方不能做固定资产了，毕竟是07年的.我们没做那部分固定资产的帐.
因为其他原因,我们也不好摊费用.
别人告诉我,就理解成凭空增加了一笔增值税来计提.做帐如下:
借:应交税费---转出未交增值税 10万
贷:应交税费---未交增值税 10万
现在有2个问题,一个是我3月的申报表已经填写了进项税转出了,感觉和4月做的这个帐反映不一样,
还有一个是,我计提了10万的增值税,我难道还要缴吗?我3月的申报表已经把这10万用来冲减我的进项税抵扣额了啊
要不然我再做一笔:
借:应交税费---未交增值税 10万
贷:应交税费---进项税转出 10万
请各位老师指点下我,不胜感激!!!
调整必须：
1、将低值易耗品转固定资产
2、计算并补提以前年度折旧。
如：低值易耗品总额588 235.29元，进项税100 000元
则调整分录：
借：固定资产 688 235.29
贷：低值易耗品 588 235.29
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 100 000
假设该固定资产残值率5%，按5年提折旧，则月折旧为688 235.29*（1-5%）/(5*12)=10 897.06元
假设该批货物于2007年1月购入，则07年应提11个月的折旧：10 897.06*11=119 867.66元，08年应提12个月的折旧：10 897.06*12=130 764.72元，09年应已提3个月的折旧：10 897.06*3=32 691.18元
分录：借：以前年度损益调整 250 632.38（=119 867.66+130 764.72）
借：管理费用 32 691.18
贷：累计折旧 283 323.56
再将以前年度损益转入利润分配——未分配利润即可（注意如果以前年度计提了盈余公积，要转一部分盈余公积）
其他分录不用做了。在转出分录的同月，自然应交增值税增加了。当然，该月你得多交10万的增值税（比不做调整分录时）
你这样做，应交税费账上还是余额，必须有个列支渠道，或费用或资产，列费用不当，应当列资产，分录：
借记 固定资产 10元
贷记应交税费---进项税转出 10万
补提折旧：
借记 管理费用/营业成本
贷记 累计折旧
1. 冲减计提的低值易耗品累计摊销
借：以前年度损益调整 - 58.82
贷：低值易耗品 -58.82
2.将购入的低易品转入固定资产
借：固定资产 58.82
应交税金--应交增值税（进项税） 10
贷：低值易耗品 58.82
应交税金--应交增值