关于免抵退进项转出的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 01:23:00
由于我没在相关的答案中找到，所以还是要问下，在有直接出口、转厂销售、内销三者混合销售的情况下，进项转出怎么计算呢？谢谢回答！
谢谢你的回答，因为是在深圳上班，深圳税局规定，进项转出还要按转厂销售占总的销售比例，在乘以进项税额后的数值，即得出的这个数值也要作进项转出，如是这样的话，这令我怎么也想不通，哪不是税务硬要让企业额外的多交税吗？要知道，我们有在国外进口料件来作为转厂销售的购进原材料，相反在国内含税购料后又转厂销售给其他公司，为什么还要按比例转出进项税额呢！税法规定是这样的吗，因我查了好多资料都没有！

按比例转出进项税额,此做法正常,因为许多企业在来料加工方式中无法准确计算辅料的进项税额(准确计算是指需单独立帐,这对大多数企业是不现实的,而且对税务查帐也困难,故采用上述折中的方法,其实此方法也是双刃剑,可以好好加以利用).

出口货物：
1.计算
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）
2.作账务处理
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出