进项税转出会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 09:36:27
我公司上月购进一批材料，税务稽查认为该批材料不能作为材料处理，当月我公司已依据增值税专用发票申报抵扣了进项税，现在税务部门核定属不能抵扣的固定资产，因此我公司按规定用现金交纳了当时抵扣的进项税和滞纳金。现在有关分录产生疑问。我认为应该做两个分录转出。借 固定资产 贷 应交税费-应交增值税（进项转出）
借 应交税费-应交增值税（进项转出） 贷 现金
但又感觉这种做法不合理。因此请教各位这种做法是否合理，如不合理，应如何调整。

1、作进项税额转出
借：固定资产
贷：原材料
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

上交应交未交的增值税时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

借：营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款

借 固定资产
贷 应交税费-应交增值税（进项转出）
原材料

那部分进项税 转入固定资产吧... 滞纳金应该计入营业外支出.