进项税转出

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/22 20:12:33

我司是贸易公司，去年5月份已抵扣的进项税，今年被稽查局查出不得抵扣，要求我司作进项转出，补交税金及罚款。因涉及到跨年度，不知会计分录如何处理？是不是应调整相应年初报表数？

要调整报表年初数。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交增值税(进项转出)
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

如果涉及上年利润：
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出
如果是涉及在建工程：
借：在建工程
贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出

年初的报表数据是不能动的！
可以用“以前年度损益调整”这个科目结转，到年底再将此科目结转到本年利润。

用“以前年度损益调整”这个科目