增值税问题 急！！！！在线等

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 07:25:47
1、某企业某月购进8.7万元的小礼品，其中6.1万赠送给客户，其余部分发给职工，问企业的销项税额？
2、某企业因遭窃损失85万元的原材料，其中15万是免税农产品，问该企业该月应转出的进项税额？

请给出计算过程

1、6.1万元小礼品赠送给客户，视同销售。
发放给职工的2.6万元，进项税转出。
销项税额：61 000*17%=10 370
进项税转出：26 000*17%=4 420

2、转出15万免税农产品抵扣的13%的进项税和（85-15）=70万元原材料抵扣的17%的进项税
150 000*13%/(1-13%)=22 413.79
700 000*17%=119 000
22 413.79+119 000=141 413.79

故本期共转出进项税额：
4 420+141 413.79=145 833.79元

1.销项税=8.7万*17%=1.479
赠送和发放给职工都是视同销售

2.进项税转出=75*17%+15/（1-10%）*10%=14.42

1.视同销售，8.7万元，按销售来处理。
2.损失的85万元，剔除15万的免税农产品，其余的计算转出的进项税。