关于计算并缴纳本月应纳增值税

应交税费科目是一个负债类科目，因此它的余额在贷方，本月应交税金=贷方-借方，但是看来你本月没有销项税，只有期初留抵税额23000元，本月的进项税金为121400元，所以你本月的应纳税额=-（23000+121400）=-144400元，也就是本月留抵税额，不用缴纳增值税。

不用做任何处理，应交税费帐面余额借方144400
留下月抵扣

没有销项税额，形成留抵税款23000+121400=144400，下期继续抵扣。

本月应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）+出口退税-上期留抵，如果是正数，是应交纳的税额，如果是负数，则是留抵税额，下期可继续抵扣，所以期初借方余额是上期留抵税额23000，本月只有进项无其他，故本期留抵税额为144400