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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 05:44:50
长风股份有限公司（本题下称长风公司）为增殖税人，使用的增殖税税率为17％，不考虑增殖税以外的其他相关税费．长风公司2007年至2010年与投资有关的资料如下:
(1)2007年10月5日,长风公司与甲企业签定股权置换协议,长风公司将一栋办公搂换入甲企业持有的A企业30%的股权.该股权置换协议于2007年11月29日分别经长风公司临时股东大会和甲企业股东大会批准;股权过户和办公楼产权过户手续于2008年1月1日办理完毕.长风公司换出的办公楼帐面原植2000万元,已提折旧500万元,未计提减值准备;其公允值为1800万元.长风公司取得上述股权后,对A企业有重大影响.2008年1月1日,A企业可辨认净资产公允价值为5400万元.
(2)2008年5月10日,A企业宣告不发放股利.2008年度A企业实现净利润800万元.
(3)2009年12月,A企业由于相关业务增加资本公积500万元.2009年度,A企业实现净利润900万元.
(4)长风公司在取得股权时,A企业有一项固定资产,其帐面价值为1000万元,公允价值为1300万元,按公允价值计提的折旧额比按原帐面价值计提的折旧额,在考虑所得税的影响后,每年减少净利润10万元.
要求:
(1)指出长风公司对A企业投资成立的日期,对长风公司2008年投资业务做出帐务处理.
(2)对长风公司2009年投资业务做出处理.
(3)计算长风公司对A企业长期股权投资于2009年12月31日的帐面价值.

(1)长风公司对A企业投资成立的日期为2008年1月1日
借：长期股权投资-成本1800
借：累计折旧500
贷：固定资产2000
贷：营业外收入300

1800大于5400*30%，不调整。

对长风公司2008年投资业务做出帐务处理
借：长期股权投资-损益调整237【（800-10）*30%】
贷：投资收益237

(2)对长风公司2009年投资业务做出处理.
借：长期股权投资-损益调整267【（900-10）*30%】
借：长期股权投资-其他权益变动150
贷：投资收益267
贷：资本公积-其他资本公积150

(3)计算长风公司对A企业长期股权投资于2009年12月31日的帐面价值.

帐面价值=1800+237+267+150=2454万元