待摊费用的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 17:44:40
刚接手一小企业，有一笔账是这样的，07年12月购进原材料一批20万，发生了1万的运费，账务处理：借原材料20万，借待摊费用1万，贷应付账款21万。以后就一直没有处理这笔业务了，到现在账上还是这样挂的。知道那待摊费用的处理是不对的，涉及到跨了年度，但是不知道怎样改，请高手指点一下！（写出分录）
不这样作 通过以前年度损益调整 在 补交所得税 ?分录呢？谢谢！

涉及到原材料、金额又不大、而且跨了3年了。就不要折腾了，直接进管理费用就可以了。大不了年底调增应纳税所得额1万。

1、不涉及到补缴所得税的问题，因为这种情况是上年度少记了1万的成本费用。
2.分录：
借：管理费用-运费 1万
贷：待摊费用 1万
本来这笔费用应该计入原材料成本的。直接计入管理费用有违会计准则，现在你计入管理费用了而且是把上年度应该负担的费用计入本期了有违税法，所以在申报2009年的企业所得税时把应纳税所得额调增1万元。
按照上面的分录处理后并且做了纳税调整就没有多大问题了。

借：原材料1万
贷：待摊费用1万

年底调增应纳税所得额 1万

不这样作 通过以前年度损益调整 在 补交所得税