小规模有收入,增值税做会计分录

计提应交增值税税额=(月收入18000元/1.03)*税率3%=524.27元；
借：银行存款（或应收账款、现金）18000元
贷：应交税费（或应交税金）-应交增值税524.27元
贷：主营业务收入17475.73元。

借：银行存款（现金）
贷：主营业务收入：17475.73（18000÷1.03）
贷：应交税金---增值税524.27 （17475.73×0.03）
小规模纳税人税率是3%。

税率是3% 18000/1.03*3%= 524.27税金
（1） 计提 借：应收账款（现金 银行存款）524.27
贷：应交税金-增值税 524.27
（2）实际交纳时
借：应交税金 524.27
贷：现金（银行存款）524.27

月末做18000/1.03*3%=？算出后借：应交税金（增值税）
贷：银行存款