所得税清算账务调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/25 10:33:46
08年所税清算调增几项：
1、福利费计提未用完余额40000
2、业务招待费60000
3、计提工会经费20000
4、税收罚款30000
5、财产损失15000
6、销售发货未开票收入50000
所得税已缴清。
怎么做账务处理
调整前本年利润600,000.00，弥补以前年度亏损400,000.00，平时季度预缴50,000，应补缴53750元已缴清。

请提供调整前利润总额、已预缴所得税，另你单位是否已经被认定为小型微利企业。提供资料全面才能详细解答！
楼下的不要误导人家，应该是不影响本年度利润！
计提时：
借：以前年度损益调整 53750
贷：应交税费-应交所得税 53750
缴纳时;
借：应交税费-应交所得税 53750
贷：银行存款 -**行 53750
调整利润分配：
借：利润分配-未分配利润 53750
贷：以前年度损益调整 53750

所得税汇算表中的调增和调减项目只影响所属年度的所得税。
补交时
借：未分配利润
贷：银行存款