红字发票的分录问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 22:07:34
在上月我开错了一张发票（我是销售方），在这个月才发现开错了，但购货方已经将我开错的那张发票的货款给了我们，而我们双方已经协议开红字发票来改正了

请问这笔货款我应该要放在什么科目呢？

上月错开的发票购货方已经认证了，在不用退货而是只开红字发票的情况下，我方开完发票后应该怎么做分录呢？我们手头上开错的记账联要给购货方吗？而对方的那两联要还给我们吗？开出红字发票后，红字发票的三联要给谁?蓝字发票的三联又是给谁呢？

1、按开错的发票确认收入

借：应收账款——购货方
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）

2、用红字发票订正错误发票，做反向分录

借：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款——购货方

3、手头上开错的记账联不给对方，留作你方错误入账的依据；对方的那两联要还给你们，红字发票的三联要加盖作废章，连同发票存根一起返还税务局，蓝字发票的三联，你方留作一联作为入账的依据，其他一联给购货方作为入账依据，存根返还税务局。

你只要做退票处理就可以了，按原来的记账凭证做一笔分录，用红字冲掉。
我们手头上开错的记账联不要给购货方，而对方的那两联要还给我们，凭这两联到税务局办手续才能开出红字发票，红字发票的三联留给自己，与给谁而对方的退回那两联放在一起装订保管，蓝字发票的三联又记账联留给自己，发票联和抵扣联给购货方。