增值税专用发票未用退回，超过90天不能红字冲正，帐务处理

你要把当时的销项转出来，不能抵扣的，记入营业外支出吧，所得税调整，也不能计入费用

超过90天的专用发票不能认证也不能开具红字发票，解决办法只有两个：一是将票交购方作帐然后你将对方不能抵扣的进项税补给他，二是自已将票多作收入重复缴税哈。

如果没记错的话，可以和专管员说明原因，然后打申请，超过90甜的也可以开红冲，楼主可以问问专管员

只好多交增值税了