企业本月应交纳营业税10000元，应交未交增值税-20000，城建税和教育费用附加怎么计提？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 06:48:29
企业本月应交纳营业税10000元，应交未交增值税-20000，即本月没有销项税，上月也没有留抵税，本月有已认证进项税发票税额20000，问城建税和教育费用附加怎么计提？1、是只就营业税计提7%城建税和3%的教育费附加，增值税负数当然不用计提。2、还是营业税+增值税《0，即两者的和为负，本月就不能计提城建税和教育费用附加？以前只做只有增值税的企业，现在新到一家单位，增值税和营业税都要交的，怎办？就高手指点？
我就想知道本月我到底要交多少城建税和教育费附加。？是交1000元呢？还是不交？

按本期实际应缴的营业税进行计提，即
应交城建税=10000*7%=700
应交教育费附加=10000*3%=300

营业税和增值税在记账汇总的时候可以合并到应交税金
但是缴纳的时候是不能合并的
两个税种缴纳税务机关不一样
一个是国家一个是地市
这个月交附加税1000元是对的

不过你说“本月应交未交增值税-20000，即本月没有销项税” 你说啥呢？

增值税和营业税是不同税目，分属不同税务机关征收管理。附加税费虽然最后要缴纳在地税，但你不能混绕混合计提。在账务处理上，主营业务税金及附加可以为零，但不能出现负数。税金及附加都是以收入为基数逐级计提的，你本月只有营业收入，没有销售收入。