商业一般纳税人如何结转成本。
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/23 14:04:35
一、商业企业一般纳税人月末结转成本的会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
购进时:借:库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款或银行存款或其他相关科目
销售时:借:应收账款或银行存款或其他相关科目
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
二、结转成本时需注意的事项:
因为各期购入的同种货品进价可能不相同,按照中华人民共和国企业所得税法第二章第七十三条的规定:企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。
因为购进发票是计算成本费用的合法有效依据,企业可能存在有的货品有售出,但购进发票并未在当期取得的情况(汇算清缴之前必须取得发票),企业应当做暂估入库处理,待发票到时再冲暂估,这样不会影响销售成本结转。
1.购入,给你开的是增值专用发票,作的分录
借:库存商品 1837.6
应交税费- 应交增值税(进项税额) 312.4
贷:银行存款 2150
1837.6=2150/1.17
2.销售
借:银行存款 2700
贷:主营业务收入 2307.69
应交税费-应交增值税(销项税额) 392.31
3.结转成本
借:主营业务成本 1935
贷:库存商品 1935
1、购入,以购入发票、入库单、现金收据、银行回执为附件
借:库存商品
应交税金--应缴增值税(进项税)
贷:银行存款、现金、应付等
2、销售,以开出发票记账联,收据,银行回执为附件
借:现金、银行存款、应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应缴增值税(销项税)
3、以出库单为附件
借:主营业务成本
贷:库存商品
会计处理就是:借:主营