交增值税进项税额
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/25 00:56:25
某企业本发生销项税额为40000,进项税额为20000已交增值税150000本月应交未交增值税5000分录
1.收入
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 40000
主营业务收入
2.进货
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额) 20000
贷:银行存款
3.本月应交未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 5000
贷:应交税费-未交增值税 5000
4.次月交上月税
借:应交税费-应交增值税(已交税费) 150000
贷:银行存款
月末,转出应交未交增值税:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 5000
贷:应交税金-未交增值税 5000
次月交的时候:
借:应交税金-未交增值税 5000
贷:银行存款 5000
销售分录
借:应收帐款
贷:主营业务收入
应交税金-增值税-销项税
购进分录
借:库存商品
应交税金-增值税-进项税
贷:应付帐款
本月应交未交的增值税不用做分录,到下月交完税,拿到完税凭证后做如下分录:
借:应交税金-增值税-已交税金
贷:银行存款(或现金)