捐赠 所得税 账务处理

账务处理为

借：营业外支出-捐赠支出100000
贷；相关科目100000

你的这个支出在会计利润12%范围内的可以税前扣除，超过部分不可以税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
编制会计分录如下：（付款凭证）
借：营业外支出-捐赠支出100000
贷：库存商品等科目100000
附件：红十字会开具的捐赠收据。

在年终汇算清缴时，捐赠额超过年度利润总额12%的部分，应当纳税调整。

从会计角度考虑,应该是百捐赠分解为两个业务:1,视同销售.2 捐赠业务

dr 营业外支出
cr 主营业务收入
应交税费-应交增值税(销)

dr 主营业务成本
cr 库存商品

同时你所指的价值10w是成本还是市场价值?因为这个概念是完全不同的.

企业对外捐赠的物品视同对外销售，应该计提增值税销项税
借 营业外支出 117 000
贷 主营业务收入 100 000
应交税费-应交增值税(销) 17 000
结转成本：
借 主营业务成本
贷 库存商品
企业的公益性捐赠不能超过本年会计利润的12%，超过部分不允许税前扣除。如果捐赠的100 000元为超过会计利润的12%，据实填入所得税申报表