辅导期一般纳税人账务及税务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 20:38:14
1. 8月留抵金额111元，
2. 8月认证进项税额132487元，
3. 9月增票预缴税款18000元，
4. 9月销项税额137860元.
8月认证
借：库存商品-******
借：应交税金-待抵扣进项税额132487
贷：银行存款-******
预交税金时
借：应交税金-应交增值税（已交税金）18000
贷：银行存款-国税户18000
月末增值税计算137860-132487-111=5262
借;应交税金-应交增值税 5262
贷：应交税金-未交增值税5262

借：应交税金-未交增值税5262
贷：应交税金-应缴增值税（已交税金）5262

转出多交12738需做账务处理吗？交地税不？
城建18000*7%=1260
教育费附加18000*3%=540
城建税是5262*7%=368.34
教育附加5262*3%=157.86
10月15日缴税
城建交纳合计1260+368.34=1628.4
教育费附加合计540+157.86=697.86

应缴增值税=137860-132487--111=5262。
期末应缴增值税=5262-18000=-12738（多缴税金）

借：应交税金-未交增值税5262
贷：应交税金-应缴增值税（已交税金）5262
以上分录不要做了，因为你有预缴税金抵了。
预缴增值税不要提地税的附加税。期末的-12738（多缴税金） 也不做账务处理，也不交地税。10月15日 交地税时：
城建税是5262*7%=368.34
教育附加5262*3%=157.86。
10月产生的多缴税金12738元放着以后抵缴。10月份如果领增票时要预缴税款时就可以用了。