会计 关于 福利费对企业所得税的影响

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/26 00:31:56
1、发生福利费时 借 应付工资——福利费 5000
贷 现金 5000
借 管理费用——福利费 5000
贷 应付工资-福利费 5000
借 主营业务成本 5000
贷 管理费用 5000
2、借 管理费用——福利费 5000
贷 现金 5000
借 主营业务成本 5000
贷 管理费用 5000
请问1与2的区别 问什么要用应付工资冲一下，对所得税有什么影响吗？还有是不是对纳税调整职工福利费税法准于扣除的 工资基数是不是有影响啊？
不超过工资薪金总额14%的部分中的工资薪金总额应该算上哪些科目呢？按1的方式是不是可以增加5000，2就不能增加5000的基数。还有1最后是列入成本还是费用，2又是列入成本还是费用呢

其实，1是采取计提福利费方式，2是按照实际发生福利费计入管理费用。前者按照现行税法规定，福利费不列入工资薪金支出，“应付职工薪酬-职工福利”（您所讲的“应付工资-福利费”）只是计提福利费的会计科目
不管采取那种方式，都应当按照《企业所得税法实施条例》第四十条规定，“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”
超过部分，在企业所得税年度汇算清缴时，应当纳税调整。

你这分录啥意思。

你要直接走福利费

借 主营业务成本 5000
贷 现金 5000

就可以了，你拿管理费用转来转去的，你要说明什么？

我不是很明白你所表达的意思，如果你采用预提方式，借：管理费用 贷：应付职工薪酬——应付福利费；如果你直接走费用
借：管理费用， 贷：现金或银行存款
管理费用属于期间费用，在成本之间转来转去，我不是很明白。

平时按实际发生的福利费入帐，年终汇算清缴时把超出14%的部分纳税调减即可。