询问一个有关企业所得税的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 14:54:33
某企业，2008年的销售收入额为2900万元，年终自行计算申报的应纳税所得额为96万元。经审查，企业的业务招待费支出32万元，已按照发生额的60%计算扣除；广告费和业务宣传费支出450万元，已全部计算扣除。年内已预缴企业所得税额22万元。
问：1.2008年的应纳税所得额怎么计算？
2.2008年年终应补缴所得额怎么算？

1、年终自行计算申报的应纳税所得额为96万元。
纳税调整
1）2900*0.5%=14.5万元，32*60%=19.2万元，需要纳税调整增加=19.2-14.5=4.7万元
2）广告费和业务宣传费支出450万元，扣除限额=2900*15%=435，需要纳税调整增加=450-435=15万元
应纳税所得额=96+4.7+15=115.70万元
应纳企业所得税额=115.7*25%=28.925
应补企业所得税额=28.925-22=6.925万元