有关企业所得税的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/10 06:50:17
我是新手，有个问题想问大家：
例：A公司04年销售收入为4000万，年末实现会计利润400万，发生业务招待费21万，通过民政局向外捐款20万，假设无其他纳税调整，问A公司04年该交多少所得税？还有做纳税调整时要不要做会计分录，如果不做分录又该怎么做？

业务招待费限额=4000*3%0+3=15万元
公益性捐赠限额=400*3%=12万元
应纳税所得额=400+21-15+20-12=414万元
应纳所得税=414*33%=136.62万元

纳税调整本身不做分录，且都属于永久性差异。

借：所得税 136.62
贷：应交税金——应交所得税 136.62