开具的销项负数的发票如何做账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 06:02:43
10月19日，我公司销售一批货物给某单位，开了增值税专用发票。
10月19日，该单位退回货物给我同位，开具红字增值税专用发票。
开具的两张发票，销项正负数金额相等。
是不是我的分录这么做：
销售时，借：应收账款----某单位
贷： 主营业务收入
应交增值税--应交增值税销项
退回时开具的销项负数发票，
借：主营业务收入
应交应交增值税--应交增值税销项
戴：应收账款
请各位朋友帮帮忙，我是刚接触会计的新手，刚遇到这个问题，是不是只要根据我上面的分录做账就可以了？还要注意哪方面的问题吗？
谢谢各位赐教！

根据退回货款入库单及负数发票做：
借：应收账款----某单位（红字）
贷： 主营业务收入（红字）
应交增值税--应交增值税销项（红字）

不跨月可以作废，不用冲红。冲红的话可以做与原来的分录一样的凭证，用红字就行了

上面的分录做账就可以了，同时在凭证后附上退回货物的入库单，保存好申请单。

科目是：应交税费——应交增值税（销项税额）
红字专用发票应该是你们开给对方的。