UC知道计算递延所得税
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 13:42:09
在期末 资产的账面价值2000000元，其计税基础为3000000元，所得税税率为25%。资产价值的减少全部计入了当期损益递延所得税，资产的期初余额为0，那么，本期减少的递延所得税费为（）
原分录:
借:递延所得税资产 25万元(100万*25%)
贷:所得税费用 25
现在资产的账面价值0,原确认的递延所得税资产要全部转回.转回分录:
借:所得税费用 25
贷:递延所得税资产 25
从以上分录中可看出:本期应是增加递延所得税费而不是减少递延所得税费用.金额为25万元.
期减少的递延所得税费为=（3000000-2000000）*25%=250000
(3000000-2000000)*25%=250000