一般纳税人辅导期，增值税账务处理问题

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/20 14:55:08

我是今年10月新注册的汽贸公司（一般纳税人辅导期），11月建账，11月份只有购进，无销售业务，有购进业务（增值税进项税额），进项票11月份可否认证？认证后是否需要进行会计处理，12月份该进项票据才可抵扣，抵扣时该如何操作？怎么进行会计处理？

11月发票可以认证但不能抵扣，要到12月认证的进项才能抵扣，这就是辅导期与正式一般纳税人的不同之处。
12月份该进项票据做“应交税费-应交增值税（进项税）”

辅导期内，是当月认证，下月胝扣的
你要在11月份认，当月的增值税申报表中，进项表会有已认证待抵扣数，这个数字到12月会自动转到当月进项抵扣中去
你要是12月才去认，要1月份才能抵扣，而你12月如果有销售的话，销项就要全额交税了

你可以不当月认证，

你的认证的期限是发票开具之日起的90日内。

你要在税务机关的稽核通知单下来以后，才可以抵扣税款的。

1.在90天之内认证发票借：应交税金-待抵扣税金（11月）
2.收到税务局稽核单后才能抵扣（12月）
借：应交税金-进项税额
贷：应交税金-待抵扣税金