UC知道计算应缴纳营业税
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/10 23:51:45
某公司某月发生一下业务，组建统一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计4000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元，销售现房取得收入4000万元，预售房取得预收款2000万元。要就计算高公司应缴纳营业税。
计算过程！ 谢谢！
计算过程！ 谢谢！
按照现行税法规定，自产自用的房屋不纳营业税，自产后销售的，要缴纳两道税，一是建筑业环节的营业税，二是销售不动产环节的营业税。
1、建筑业营业税按照组成计税价格计算
组成计税价格=建筑安装成本*（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）=(4000/2)*（1+20%）÷（1+3%）
应纳建筑业环节的营业税=（4000/2)*(1+20%)÷(1-3%）*3%≈74.23万元
2、销售不动产按照销售收入计算缴纳营业税，采取预收款方式的，纳税人收取的预收款为计税收入应当缴纳营业税，因此，
应纳销售不动产环节的营业税=（3000+4000+2000）*5%=450万元
合计应纳营业税=74.23+450=524.23万元
按照现行税法规定，自产自用的房屋不纳营业税，自产后销售的，要缴纳两道税，一是建筑业环节的营业税，二是销售不动产环节的营业税。
1、建筑业营业税按照组成计税价格计算
组成计税价格=建筑安装成本*（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）=(4000/2)*（1+20%）÷（1+3%）
应纳建筑业环节的营业税=（4000/2)*(1+20%)÷(1-3%）*3%≈74.23万元
2、销售不动产按照销售收入计算缴纳营业税，采取预收款方式的，纳税人收取的预收款为计税收入应当缴纳营业税，因此，
应纳销售不动产环节的营业税=（3000+4000+2000）*5%=450万元
合计应纳营业税=74.23+450=524.23万元
应交营业税=4000/2*（1+20%）/（1-3%）*3%+（3000+4000+2000）*5%
关键是过程哦 算就你自己算好了！