工资的会计处理
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/23 11:11:54
本人基本工资是1500元,每月交通、电话补贴共200元,高温补贴100元,个人交纳社保费165.78元,单位缴纳社保386.1元,个人缴纳住房公积金300元,单位300元。
请问如何计提和实发时怎样做会计分录?
保险和公积金是当月就缴纳的,要不要计提呢?工资是次月发的,怎么计提呢?
请问如何计提和实发时怎样做会计分录?
保险和公积金是当月就缴纳的,要不要计提呢?工资是次月发的,怎么计提呢?
两种方法:
第一种是代扣缴纳
1、计提工资
借:管理费用-工资 1800
贷:应付职工薪酬 1800
2、计提保险公积金
借:应付职工薪酬 465.78
贷:其他应付款-保险 165.78
其他应付款-住房公积金 300
3、缴纳保险
借:其他应付款-保险 165.78
管理费用-保险 386.1
贷:银行存款 551.88
4、缴纳住房公积金
借:其他应付款-住房公积金 300
管理费用-住房公积金 300
贷:银行存款 600
5、下月发放工资
借:应付职工薪酬 1334.22
贷:现金/银行存款 1334.22
第二种是先由公司缴纳,再扣个人部分
借:管理费用-保险 386.1
其他应收款-个人保险 165.78
贷:银行存款 551.88
借:管理费用-公积金 300
其他应收-个人公积金 300
贷:银行存款 600
下月计提工资时做:
借:管理费用-工资 1800
贷:应付职工薪酬 1800
发放工资
借:应付职工薪酬 1800
贷:其他应收款-个人保险 165.78
其他应收款-个人公积金 386.1
现金/银行存款 1334.22
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